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微微

2024年3月1日起，将迎来2023年度个人所得税综合所得年度汇算。税务总局近日发布《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2024年第2号），明确相关办理事项。


办理时间
2023年度汇算办理时间为：2024年3月1日至6月30日
有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月21日后通过个税APP预约上述时间段中的任意一天办理。
3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。
在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。
个税年度汇算即将开始看看你是否需要办理？哪些人不需要办理年度汇算？纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：
（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
（二）汇算需补税金额不超过400元的；
（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；
（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。
哪些人需要办理年度汇算？
符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：
（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；
（二）2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

• 因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。
  

这些事项可在个税汇算期间填报或补充扣除下列在2023年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：
（一） 减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除；
（二） 符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房**利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除；
（三） 符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除；
（四）符合条件的公益慈善事业捐赠。
办理方式有哪些？
纳税人可自主选择下列办理方式：
（一）自行办理。
（二）通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理。

• 纳税人提出**要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成汇算申报和退（补）税。
• 由单位代为办理的，纳税人应提前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供2023年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得**。
  

（三）委托受托人（含涉税专业服务机构或其他单位及个人）办理，纳税人需与受托人签订授权书。

• 单位或受托人为纳税人办理汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。
  

你是退税还是补税？一个公式教你计算
2023年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

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